Amerika’da Vergilendirme

Ana Sayfa > Amerika'da Vergilendirme

Amerika’da Vergilendirme

ABD vergi mevzuatı, Amerika’da yaşarken veya şirketinizi yönetirken en özenli yaklaşmanız gereken kurallar bütünüdür. Amerika’da yaşamak, şirket kurmak, konut veya işletme satın almak gibi planlarınız varsa, ABD vergi mevzuatı hakkında en azından temel düzeyde bilgi edinmeniz ve bu kurallara göre hareket etmeniz çok önemlidir. Aksi halde, geri dönüşü olmayan hataların sonuçlarıyla yüzleşmek zorunda kalabilirsiniz.

Amerika’daki vergi sistemi, genel olarak artan oranlı yapıdadır. Bir diğer ifadeyle, gelir veya kar düzeyi arttıkça daha yüksek vergi toplanır & daha yüksek vergi oranları uygulanır. (progressive taxation)

Amerika’daki temel vergiler, önem sırasına göre aşağıda sıralanmaktadır:

Amerika’da 10 Temel Vergi Tipi

1. Gelir Vergisi (Income Tax)

Bireylerden veya şirketlerden alınan vergidir.

Bireylerin maaşları üzerinden doğrudan yapılan kesintilere stopaj vergisi (witholding tax) denir. Otomatik ödenen bu vergi, Amerikan Gelir İdaresinin (Internal Revenue Service) www.irs.gov ilgili hesabına yatırılır. Gelir vergisi, genel kural olarak her yılın 15 Nisan tarihine kadar ödenir. Bu tarihe kadar çoğu bireyin genellikle az bir miktar daha vergi borcu kalır ve kalan bu tutar da ödenerek vergi borcu tamamen kapatılabilir. Veya bu döneme kadar fazla stopaj vergisi ödenmiş ise, fazlaca toplanan tutar kişiye iade edilebilir. Bazı durumlarda, vergi, temettü ve faiz gibi diğer gelirlerden mahsup edilebilir.

Şirketler ise ticari karlarına istinaden “kurumlar vergisi” öder. Şirketin tipine göre (şahıs şirketi, ortaklık, sınırlık ortaklık, limited veya anonim) ödenen kurumlar vergisi miktarı değişir.

Sermaye kazancı vergisi (Capital Gains Tax), gelir vergisinin bir tamamlayıcısı olarak düşünülebilir. Bir varlığın satışından elde edilen kar üzerinden toplanır. Genellikle kurumlar vergisine ilave olarak toplandığı için çifte vergilendirmeye neden olabilir.

2. Miras veya Veraset ve İntikal Vergisi (Estate & Inheritance Tax)

Bir kişinin ölümü neticesinde miras kalan mal veya maddi birikimin net değeri (istisnalar veya vergi kredileri dikkate alındıktan sonraki vergilendirilebilir miras) üzerinden hesaplanan vergidir (Estate Tax). Bu vergi yükümlülüğü, miras henüz dağıtılmadan önce doğar. İntikal vergisi ise ilgili kişilerin mirası teslim alırken ödediği vergidir (Inheritance Tax). Federal intikal vergisi bulunmazken, federal miras veya veraset vergisi uygulaması vardır.

 

3. İvazsız (Hibe) Vergisi (Gift Tax)

Belirli bir tutar üzerinde bir değerin (para veya eşya), hediye olarak verilmesi halinde Federal Devlete ve bazen ilgili Eyalete ödenen vergidir. Hediyeyi teslim alandan ziyade hediyeyi veren kişi, vergi yükümlüsüdür.

4. Federal Bordro Vergisi (Federal Payroll Tax)

Genel bir ifadeyle, sosyal güvenlik vergisi (7), Medicare (8) ile işsizlik sigortası vergisinin (9) toplamından oluşur. Bordro vergisi, temelde sosyal güvenlik amaçlı vergilerdir. Amerika’daki federal, eyalet ve yerel yönetim gelirlerinin toplamı düşünüldüğünde, gelir vergisinden sonraki en büyük vergi geliri kaynağıdır. Bordro vergisi yükümlülüğü, yasal olarak kısmen veya tamamen işverenler üzerinde olsa dahi, pratikte bu verginin çoğunluğu çalışanlar tarafından ödenmektedir.

5. Satış Vergisi (Sales Tax)

Ürünlerin veya hizmetlerin satışı kapsamında ödenen vergidir. Bu vergi, ürünü satan işletme tarafından devlete aktarılır. ABD’de neredeyse her eyalet ve yerel idare, satış vergisi toplamaktadır. Toplam vergi yükünün artmaması (vergi piramitlerinin oluşmaması) amacıyla satış vergisinin B2B işlemlerden muaf tutulması sözkonusu olabilir.

İki tür satış vergisi vardır. 

Genel satış vergisi: Çoğu ürün üzerinden toplanır.  

Özel tüketim vergisi (Excise tax): Benzin, sigara, alkollü içecekler, sigorta pirimleri, bahis gibi belirli ürünler veya faaliyetler üzerinden toplanır.

6. Emlak ve Varlık Vergisi (Property Tax) 

Genellikle arazi, bina, konut gibi taşınmazlar veya bazen mücevher, araçlar veya ekipmanlar gibi taşınabilir varlıklar üzerinden ödenen vergidir. Bu kapsamda, varlıkların sayısı, büyüklüğü, konumu, geçmiş finansal performansı gibi kriterler dikkate alınarak varlıklarınız hakkında bir değerleme yapılır. Vergi miktarı, bu değerlemeye göre belirlenir. Varlık vergisi, Eyaletler ve yerel yönetimler için çok önemli bir gelir kaynağıdır.

 

7. Sosyal Güvenlik Vergisi (FICA Tax)

Bu vergi, yaşlı ve malûl kişilere veya bu kişilerin eşlerine aktarılmak üzere toplanır. Kişilerin maaşlarından doğrudan kesilen bir stopaj vergisidir. İşverenler ve çalışanları tarafından ortaklaşa ödenir.

8. Medicare Vergisi (MEDFICA Tax)

Medicare, bir sağlık sigortası programıdır. Bu vergi, 65 yaşına ulaşan belirli kişilerin (çalışanlar, emekliler ile bu kişilerin eşleri) sağlık ve bakım masrafları için toplanır. Bu vergi de kişilerin maaşından stopaj usulü kesilir.

9. İşsizlik (Sigortası) Vergisi

İşverenler, çalışanlarına ödediği maaşlar üzerinden federal devlete ve eyalet yönetimlerine işsizlik vergisi ödemesi yaparlar.

Vergi oranı ve üst limiti, diğer faktörlerin yanısıra, işletmenin işten çıkarma geçmişine, ve ilgili eyaletteki işsizlik sigorta fonunun sağlık düzeyine göre farklılık gösterebilir. Yeni işletmeler, işten çıkarmaya ilişkin henüz yeterli bir geçmişe sahip olmadığı için, yeni işverenler için belirlenen oranda ödeme yaparlar.

10. Tarifeler

Amerika’ya ithal edilen ürünlere veya hizmetlere uygulanan gümrük vergisidir. Bazı ürünler veya hizmetler, gümrük vergisinden muaf tutulabilir. Muaf ürünler dışında, bireyler veya şirketler, ABD’ye ürün ithalatı yaparken ithalat vergisi ödemekle yükümlüdür. Yetkili kuruluş: U.S. Gümrük ve Sınır Koruma Birimi (U.S. Customs and Border Protection: www.cbp.gov)

“Bu dünyada, ölüm ve vergiler dışında, hiçbir şey kesin değildir.”

Benjamin Franklin, 1789